B2B研究院編者按：
企業(yè)從初創(chuàng)到發(fā)展壯大需要一個(gè)漫長的過程，大多數(shù)企業(yè)在初創(chuàng)期業(yè)務(wù)簡單，業(yè)務(wù)量少，因此并不注重財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營中的作用，也往往挖了不少坑，導(dǎo)致后續(xù)合規(guī)成本巨大。而大部分傳統(tǒng)企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”轉(zhuǎn)型時(shí)，也會(huì)因?yàn)闃I(yè)務(wù)模式的變化，交易規(guī)模的激增，線上線下交易的差異等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜度大大上升。
那么在企業(yè)經(jīng)營過程中需要注意哪些財(cái)務(wù)問題，如何才能避免挖坑，規(guī)范財(cái)務(wù)的管理，有效降低財(cái)務(wù)的成本呢？本文將從三個(gè)方面來介紹說明。
中小企業(yè)在內(nèi)部控制上往往會(huì)有“認(rèn)識(shí)不足，缺乏管理，集權(quán)嚴(yán)重，控制不力”等誤區(qū)。企業(yè)的內(nèi)控制度往往與企業(yè)內(nèi)部流程息息相關(guān)，建立內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，就要求企業(yè)有健全的內(nèi)部流程規(guī)范，同時(shí)需要匹配適時(shí)適用的監(jiān)督考核機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部流程規(guī)范的建立往往要有審批審核制度支持，否則容易發(fā)生漏洞。
廣義的內(nèi)部控制框架分為銷售收款環(huán)節(jié)、采購與付款環(huán)節(jié)、籌資與融資環(huán)節(jié)、貨幣資本的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。狹義的內(nèi)部控制框架分為會(huì)計(jì)憑證制度、會(huì)計(jì)的賬目制度、相關(guān)的核對(duì)制度、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)程序、財(cái)務(wù)預(yù)算。內(nèi)控體系的框架就是保證財(cái)務(wù)的核算能在有序的范圍內(nèi)進(jìn)行，體系的搭建非常重要。
另外，定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)在內(nèi)控中也是非常重要的，包括庫存盤點(diǎn)，要建立一套完善的資產(chǎn)盤點(diǎn)制度。
【挖坑案例1】
國內(nèi)某手表品牌在提交上市申請(qǐng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)之前有一部分商品的銷售折扣，因?yàn)殇N售經(jīng)理自作主張，未通過總經(jīng)理的正式審批，就給到了一個(gè)權(quán)限以外的折扣率（低于70%），不符合財(cái)務(wù)管理制度，因此導(dǎo)致上市延期。
后進(jìn)行整改，首先調(diào)整公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，然后將歷史不符合財(cái)務(wù)制度的審批進(jìn)行了原始憑證的修復(fù)工作，進(jìn)行了補(bǔ)簽審批。
企業(yè)運(yùn)營過程中需要有風(fēng)控的意識(shí)，逐漸建立完善，控制力、管理、認(rèn)識(shí)不足會(huì)導(dǎo)致風(fēng)控體制不完善。外部對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控體系不完善，會(huì)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性有質(zhì)疑。
那么如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系呢？
建議（~~此處劃重點(diǎn)~~）：
1、內(nèi)部管理制度的建設(shè)，平衡內(nèi)控體系的成本和收益回報(bào)做平衡。
2、企業(yè)不相干職位相分離，特別是財(cái)務(wù)工作方面，與錢相關(guān)的關(guān)鍵崗位上最好有多個(gè)職務(wù)，這樣可以相互監(jiān)督。
3、強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的考核，建立合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，任何制度的落地，都需要獎(jiǎng)懲機(jī)制才有可執(zhí)行性。
4、外部資源的利用，企業(yè)初期內(nèi)控認(rèn)識(shí)不是很足，可以參照其他成熟企業(yè)的內(nèi)控制度。
財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的銜接
業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)相關(guān)的功能流程總體有：銷售收款流程，采購付款流程，籌資融資流程，貨幣資金的管理流程。
從系統(tǒng)功能上體現(xiàn)為：
業(yè)務(wù)系統(tǒng)：銷售管理（訂單生成、執(zhí)行以及和下游客戶的銜接）、采購管理（與供應(yīng)商之間，采購周期、付款情況、采購計(jì)劃等）、庫存管理（出入庫信息記錄、盤點(diǎn)信息記錄等）。
財(cái)務(wù)管理：市面上流行的財(cái)務(wù)軟件有：用友NC、金蝶K3、SAP財(cái)務(wù)與成本系統(tǒng)、Oracle。具體的模塊有：存貨核算模塊、資金管理、發(fā)票管理、結(jié)算管理、預(yù)算管理、總賬系統(tǒng)，其中最主要的還是總賬系統(tǒng)。
1、存貨核算模塊：主要和庫存管理模塊相銜接，存貨核算模塊，將存貨的一些金額也加了進(jìn)去，每批貨值多少錢，是要由這個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)算的。
2、資金管理模塊：主要是看企業(yè)的銀行賬戶有多少錢，并且錢的來源渠道是哪些，包括支出、資金計(jì)劃、周轉(zhuǎn)率是多少。
3、發(fā)票管理模塊：把供應(yīng)商的發(fā)票和開給下游的發(fā)票，都需要在系統(tǒng)中進(jìn)行登記。并且每一筆發(fā)票都要對(duì)應(yīng)到銷售訂單或者采購訂單。
4、結(jié)算管理模塊：應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的核算。
5、預(yù)算管理模塊：一般大企業(yè)用得比較多，預(yù)算管理需要全民預(yù)算管理體制才能做，并且需要現(xiàn)有和歷史的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都比較清晰的情況下才能預(yù)計(jì)明年的開支和收益，屬于錦上添花的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
6、總賬系統(tǒng)：主要是會(huì)計(jì)憑證的生成，會(huì)計(jì)賬目的記錄，財(cái)務(wù)報(bào)表的生成。
【挖坑案例2】
某生產(chǎn)工業(yè)自動(dòng)化產(chǎn)品的公司因?yàn)樨?cái)務(wù)系統(tǒng)問題被駁回上市申請(qǐng)，原因是業(yè)務(wù)系統(tǒng)多，零散，對(duì)接財(cái)務(wù)系統(tǒng)比較慢，且一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)由多個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行輸入。（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)最好是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合后，統(tǒng)一與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接。）
這個(gè)企業(yè)在被駁回后，給出了系統(tǒng)整合的方案，把和主營業(yè)務(wù)相關(guān)性不大的數(shù)據(jù)，比如員工報(bào)銷等，進(jìn)行快速整合，先優(yōu)化一部分，然后整體系統(tǒng)整改后再次提交上市申請(qǐng)通過。
財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)和農(nóng)夫山泉的口號(hào)一樣，不生產(chǎn)水，是大自然的搬運(yùn)工。而財(cái)務(wù)管理體系也是一樣，財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)本身是不產(chǎn)生任何數(shù)據(jù)的，所有的數(shù)據(jù)都是業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的，最后收集整理成財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)本身如果生成數(shù)據(jù)，那就是做假賬了。
財(cái)務(wù)管理定義：財(cái)務(wù)人員通過法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范，對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析，提供給到企業(yè)高層進(jìn)行相關(guān)判斷。
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和框架：分為三個(gè)層次表現(xiàn)國家規(guī)定的企業(yè)相關(guān)的準(zhǔn)則和制度。
財(cái)務(wù)管理中使用的主要報(bào)表：
1、資產(chǎn)負(fù)債表：表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、利潤表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表，有時(shí)也稱為損益表、收益表。
3、現(xiàn)金流量表：主要是反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類。
4、所有者權(quán)益變動(dòng)表：會(huì)把企業(yè)的所有者權(quán)益流動(dòng)更為細(xì)化的表現(xiàn)出來，比如說企業(yè)資產(chǎn)的增減細(xì)節(jié)情況、企業(yè)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓等。
5、報(bào)表附注：對(duì)前面幾張報(bào)表的詳細(xì)說明。
那么這些報(bào)表的關(guān)注要點(diǎn)有哪些呢？
1、持續(xù)盈利能力；
2、收入；
3、成本費(fèi)用；
4、稅務(wù)；
5、資產(chǎn)質(zhì)量；
6、現(xiàn)金流量；
7、重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
8、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；
9、獨(dú)立性與關(guān)聯(lián)交易；
10、業(yè)績連續(xù)計(jì)算。
財(cái)務(wù)分析的目的是分析現(xiàn)有問題并對(duì)短期的策略問題提出解決方案，并支持企業(yè)長期價(jià)值最大化。在此過程中，企業(yè)需要特別關(guān)注下面的指標(biāo)：
綜上所述，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，都需要關(guān)注內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的銜接，以及財(cái)務(wù)管理與核算的基本原則。兩種企業(yè)在本質(zhì)上不會(huì)有很大的區(qū)別，是共享一套財(cái)務(wù)體系的，只是有可能在業(yè)務(wù)體量上，電商的會(huì)復(fù)雜些。因此，各企業(yè)從創(chuàng)始之初，就需要開始對(duì)自己的財(cái)務(wù)管理密切關(guān)注，在業(yè)務(wù)的進(jìn)行中，也同時(shí)優(yōu)化內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)系統(tǒng)，讓企業(yè)的發(fā)展更為穩(wěn)健。
